TARIFA MÍNIMA DE RETENCIÓN EN LA FUENTE PARA
EMPLEADOS. <Artículo derogado por el artículo 376 de la Ley 1819 de 2016> No obstante el cálculo de retención en la fuente efectuado de conformidad
con lo dispuesto en el artículo 383 de este Estatuto, los pagos mensuales o mensualizados
(PM) efectuados por las personas naturales o jurídicas, las sociedades de hecho, las
comunidades organizadas y las sucesiones ilíquidas, a las personas naturales pertenecientes a
la categoría de empleados, será como mínimo la que resulte de aplicar la siguiente tabla a la
base de retención en la fuente determinada al restar los aportes al sistema general de
seguridad social a cargo del empleado del total del pago mensual o abono en cuenta:
<Consultar tabla directamente en el artículo 14 de la Ley 1607 de 2012>
PARÁGRAFO 1o. Para efectos de este artículo el término “pagos mensualizados” se refiere a
la operación de tomar el monto total del valor del contrato menos los respectivos aportes
obligatorios a salud y pensiones, y dividirlo por el número de meses de vigencia del mismo.
Ese valor mensual corresponde a la base de retención en la fuente que debe ubicarse en la
tabla. En el caso en el cual los pagos correspondientes al contrato no sean efectuados
mensualmente, el pagador deberá efectuar la retención en la fuente de acuerdo con el cálculo
mencionado en este parágrafo, independientemente de la periodicidad pactada para los pagos
del contrato; cuando realice el pago deberá retener el equivalente a la suma total de la
retención mensualizada.
PARÁGRAFO 2o. Las personas naturales pertenecientes a la categoría de trabajadores
empleados podrán solicitar la aplicación de una tarifa de retención en la fuente superior a la
determinada de conformidad con el presente artículo, para la cual deberá indicarla por escrito
al respectivo pagador. El incremento en la tarifa de retención en la fuente será aplicable a
partir del mes siguiente a la presentación de la solicitud.
PARÁGRAFO 3o. La tabla de retención en la fuente incluida en el presente artículo
solamente será aplicable a los trabajadores empleados que sean contribuyentes declarantes
del Impuesto sobre la Renta y Complementarios. El sujeto de retención deberá informar al
respectivo pagador su condición de declarante o no declarante del Impuesto sobre la Renta,
manifestación que se entenderá prestada bajo la gravedad de juramento. Igualmente, los
pagadores verificarán los pagos efectuados en el último periodo gravable a la persona natural
clasificada en la categoría de empleado. En el caso de los trabajadores que presten servicios
personales mediante el ejercicio de profesiones liberales o que presten servicios técnicos que
no requieran la utilización de materiales o insumos especializados o de maquinaria o equipo
especializado que sean considerados dentro de la categoría de empleado de conformidad con
lo dispuesto en el artículo 329, la tabla de retención contenida en el presente artículo será
aplicable únicamente cuando sus ingresos cumplan los topes establecidos para ser declarantes
como asalariados en el año inmediatamente anterior, independientemente de su calidad de
declarante para el periodo del respectivo pago.
PARÁGRAFO TRANSITORIO. La retención en la fuente de que trata el presente artículo se
aplicará a partir del 1o de abril de 2013, de acuerdo con la reglamentación expedida por el
Gobierno Nacional.
Texto original del Estatuto Tributario: SE PODRAN AGREGAR NUEVOS INTERVALOS A LA TABLA DE
RETENCIÓN. Para efecto de los valores expresados en las tablas de retención contenidas en
el artículo 383, el gobierno determinara el procedimiento para realizar los ajustes de que trata
el artículo 868.
PARAGRAFO. Podrán agregarse nuevos intervalos en los niveles superiores de base de
retención, respetándose los límites tarifarios señalados en el artículo 383.
PROCEDIMIENTOS PARA LA DETERMINACIÓN DE LA RETENCIÓN