SUJETOS QUE NO PUEDEN OPTAR POR EL IMPUESTO
UNIFICADO BAJO EL RÉGIMEN SIMPLE DE TRIBUTACIÓN – SIMPLE. No podrán optar
por el impuesto unificado bajo el régimen simple de tributación – SIMPLE:
1. Las personas jurídicas extranjeras o sus establecimientos permanentes.
2. Las personas naturales sin residencia en el país o sus establecimientos permanentes.
3. Las personas naturales residentes en el país que en el ejercicio de sus actividades configuren
los elementos propios de un contrato realidad laboral o relación legal y reglamentaria de acuerdo
con las normas vigentes. La Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN) no requerirá
pronunciamiento de otra autoridad judicial o administrativa para el efecto. SUJETOS QUE NO PUEDEN OPTAR POR EL IMPUESTO
UNIFICADO BAJO EL RÉGIMEN SIMPLE DE TRIBUTACIÓN (SIMPLE). <Artículo
adicionado por el artículo 66 de la Ley 1943 de 2018. El nuevo texto es el siguiente:> No
podrán optar por el impuesto unificado bajo el Régimen Simple de Tributación (Simple):
1. Las personas jurídicas extranjeras o sus establecimientos permanentes.
2. Las personas naturales sin residencia en el país o sus establecimientos permanentes.
3. Las personas naturales residentes en el país que en el ejercicio de sus actividades
configuren los elementos propios de un contrato realidad laboral o relación legal y
reglamentaria de acuerdo con las normas vigentes. La Dirección de Impuestos y Aduanas
Nacionales (DIAN) no requerirá pronunciamiento de otra autoridad judicial o administrativa
para el efecto.
4. Las sociedades cuyos socios o administradores tengan en sustancia una relación laboral
con el contratante, por tratarse de servicios personales, prestados con habitualidad y
subordinación.
5. Las entidades que sean filiales, subsidiarias, agencias, sucursales, de personas jurídicas
nacionales o extranjeras, o de extranjeros no residentes.
6. Las sociedades que sean accionistas, suscriptores, partícipes, fideicomitentes o
beneficiarios de otras sociedades o entidades legales, en Colombia o el exterior.
7. Las sociedades que sean entidades financieras.
8. Las personas naturales o jurídicas dedicadas a alguna de las siguientes actividades:
a) Actividades de microcrédito;
b) Actividades de gestión de activos, intermediación en la venta de activos, arrendamiento de
activos y/o las actividades que generen ingresos pasivos que representen un 20% o más de los
ingresos brutos totales de la persona natural o jurídica.
c) Factoraje o factoring;
d) Servicios de asesoría financiera y/o estructuración de créditos;
e) Generación, transmisión, distribución o comercialización de energía eléctrica;
f) Actividad de fabricación, importación o comercialización de automóviles;
g) Actividad de importación de combustibles;
h) Producción o comercialización de armas de fuego, municiones y pólvoras, explosivos y
detonantes.
9. Las personas naturales o jurídicas que desarrollen simultáneamente una de las actividades
relacionadas en el numeral 8 anterior y otra diferente.
10. Las sociedades que sean el resultado de la segregación, división o escisión de un negocio,
que haya ocurrido en los cinco (5) años anteriores al momento de la solicitud de inscripción.
Texto adicionado por la Ley 1819 de 2016:
Consultar texto original del Libro Octavo 'Monotributo' directamente en el artículo 165 de la
Ley 1819 de 2016.
Texto original del Estatuto Tributario: ADMINISTRADOR DE IMPUESTOS NACIONALES. Son funciones del
Administrador de Impuestos Nacionales;
a) Organizar, dirige, coordinar y supervisar la ejecución de las funciones propias de las
unidades y funcionarios bajo su dependencia, conforme a los programas, manuales, normas e
instrucciones emanadas del nivel central;
b) Responder ante la Dirección General por la gestión técnica y administrativa de la
dependencia bajo su cargo;
c) Cumplir y hacer cumplir las normas que establecen las obligaciones y los procedimientos
tributarios así como las instrucciones que imparta la Dirección General;
d) Coordinar las políticas en materia de manejo presupuesta que garanticen el normal
funcionamiento de la Administración y velar por la correcta ejecución del presupuesto
asignado;
e) Fijar los programas que deban desarrollar las recaudaciones de impuestos y velar por su
cumplimiento;
f) En los casos de falta temporal o absoluta de los funcionarios de la Administración o
recaudaciones, podrá asignar las funciones a otro funcionario, mientras se provee el cargo o
regresa el titular al ejercicio del mismo.
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