x

Artículo anterior: ARTICULO 573

ARTICULO 574

CLASES DE DECLARACIONES. <Fuente original compilada: D.
2503/87 Art. 1o.> Los contribuyentes, responsables y agentes de retención en la fuente, deberán
presentar las siguientes declaraciones tributarias:
1. <Ver Notas del Editor> <Numeral modificado por el artículo 166 de la Ley 1819 de 2016. El
nuevo texto es el siguiente:> Declaración anual del impuesto sobre la renta y complementarios,
cuando de conformidad con las normas vigentes, estén obligados a declarar o, declaración anual
del monotributo cuando opte por este régimen.

Concordancia: Ley 1943 de 2018; Art. 94 (ET. Art. 574-1)
Resolución DIAN 56 de 2023
Resolución DIAN 22 de 2023
Resolución DIAN 22 de 2021
Resolución DIAN 11 de 2021
Resolución DIAN 16 de 2019; Art. 1; Art. 2
Resolución DIAN 32 de 2018
Resolución DIAN 13 de 2018
Resolución DIAN 45 de 2017
Resolución DIAN 19 de 2017
Resolución DIAN 19 de 2020; Art. 3
Resolución DIAN 16 de 2019; Art. 6
Resolución DIAN 12 de 2019; Art. 1
Resolución DIAN 31 de 2024
Resolución DIAN 9 de 2021; Art. 1
Resolución DIAN 55 de 2019; Art. 1
Resolución DIAN 12 de 2019; Art. 2
4. <Ver Notas del Editor> Declaración del impuesto de timbre, para los documentos y actos
sometidos a dicho impuesto.
Ley 2277 de 2022; Art. 63 (ET. Art. 607)
Ley 1739 de 2014; Art. 43 (ET; Art. 607)
Decreto 2229 de 2023; Art. 1 (DUR 1625; Art. 1.6.1.13.2.26)
Decreto 219 de 2023; Art. 7 (DUR 1625; Art. 1.6.1.13.2.26)
Decreto 2487 de 2022; Art. 1 (DUR 1625; Art. 1.6.1.13.2.26)
Decreto 1680 de 2020; Art. 1 (DUR 1625; Art. 1.6.1.13.2.26)
Decreto 427 de 2015; Art. 5o.
Decreto 2623 de 2014; Art. 38-2
Resolución DIAN 13 de 2017; Art. 5o.
Resolución DIAN 6 de 2017; Art. 3o.
Resolución DIAN 96 de 2015
Estatuto Tributario; Art. 539-3; Art. 575; Art. 598; Art. 746
Ley 1175 de 2007; Art. 2o.
Ley 986 de 2005; Art. 20
Ley 962 de 2005; Art. 48
Decreto 4714 de 2005; Art. 11
Decreto 4345 de 2004; Art. 11
Decreto 187 de 1975; Art. 1
Resolución DIAN 16 de 2019
Resolución DIAN 12 de 2019
Resolución DIAN 2 de 2018
Resolución DIAN 263 de 2014

Doctrina concordante: Oficio DIAN 20680 de 2019
Oficio DIAN 1088 de 2015
Concepto DIAN 17312 de 2004
Oficio DIAN 1310 de 2018
Oficio DIAN 33254 de 2017
Oficio DIAN 13515 de 2015

Igualmente la administración podrá exigir una declaración resumen de retenciones y del
impuesto sobre las ventas.
Oficio DIAN 24028 de 2019
Oficio DIAN 54801 de 2013
Oficio DIAN 40733 de 2011
Oficio DIAN 38958 de 2008
Oficio DIAN 100925 de 2007
ARTÍCULO 574-1. ANEXO DE OTRAS DEDUCCIONES A LA DECLARACIÓN DEL
IMPUESTO SOBRE LA RENTA Y COMPLEMENTARIOS. artículo 106 de la Ley 2010 de 2019. El nuevo texto es el siguiente:> Los contribuyentes
declarantes del impuesto sobre la renta y complementarios, obligados a llevar contabilidad,
deberán diligenciar el formulario diseñado por la Administración Tributaria, el cual deberá ser
firmado por contador o revisor fiscal, en el que deberán relacionar y detallar el renglón de otras
deducciones del formulario de declaración del impuesto sobre la renta y complementarios. La
Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN) determinará mediante resolución el
formulario establecido en este artículo.

Jurisprudencia concordante: - Consejo de Estado, Sección Cuarta, Expediente No. 20814 de 25 de mayo de 2017, C.P. Dr.
Jorge Octavio Ramírez Ramírez.
3. siguiente:> Declaración mensual de retenciones en la fuente, para los agentes retenedores del
impuesto sobre la renta y complementarios, del impuesto sobre las ventas, y del impuesto de
timbre nacional.
Corte Constitucional
- Ley 1943 de 2018 declarada INEXEQUIBLE -por forma- por la Corte Constitucional
mediante Sentencia C-481-19 de 3 de octubre de 2019, Magistrado Ponente Dr. Alejandro
Linares Cantillo.
Dispone el Fallo:
'(i) la declaratoria de inexequibilidad prevista en el resolutivo segundo surtirá efectos a partir
del primero (1o.) de enero de dos mil veinte (2020), a fin de que el Congreso, dentro de la
potestad de configuración que le es propia, expida el régimen que ratifique, derogue,
modifique o subrogue los contenidos de la Ley 1943 de 2018; (ii) los efectos del presente
fallo sólo se producirán hacia el futuro y, en consecuencia, en ningún caso afectarán las
situaciones jurídicas consolidadas de forma anterior a su notificación.'

Notas de validez: - En criterio del editor para la interpretación de este numeral debe tenerse en cuenta que el
que el impuesto denominado 'Monotributo' (Tútulo Octavo) fue sustituido por el 'impuesto
unificado que se pagará bajo el Régimen Simple de Tributación (Simple)' mediante artículo
66 de la Ley 1943 de 2018, 'por la cual se expiden normas de financiamiento para el
restablecimiento del equilibrio del presupuesto general y se dictan otras disposiciones',
publicada en el Diario Oficial No. 50.820 de 28 de diciembre de 2018.
- Numeral modificado por el artículo 166 de la Ley 1819 de 2016, 'por medio de la cual se
adopta una reforma tributaria estructural, se fortalecen los mecanismos para la lucha contra la
evasión y la elusión fiscal, y se dictan otras disposiciones', publicada en el Diario Oficial No.
50.101 de 29 de diciembre de 2016.
* Las normas que se refieran al régimen común y al régimen simplificado, continúan
referidas al régimen de responsabilidad del Impuesto sobre las Ventas (IVA), según lo
dispuesto por el artículo 20 de la Ley 2010 de 2019, -'por medio de la cual se adoptan normas
para la promoción del crecimiento económico, el empleo, la inversión, el fortalecimiento de
las finanzas públicas y la progresividad, equidad y eficiencia del sistema tributario, de
acuerdo con los objetivos que sobre la materia impulsaron la Ley 1943 de 2018 y se dictan
otras disposiciones', publicada en el Diario Oficial No. 51.179 de 27 de diciembre 2019-.
* Las normas que se refieran al régimen común y al régimen simplificado, se entenderán
referidas al régimen de responsabilidad del Impuesto sobre las Ventas (IVA), según lo
dispuesto por el artículo 18 Ley 1943 de 2018 -'por la cual se expiden normas de
financiamiento para el restablecimiento del equilibrio del presupuesto general y se dictan
otras disposiciones', publicada en el Diario Oficial No. 50.820 de 28 de diciembre de 2018-.
- Numeral modificado por el artículo 28 de la Ley 223 de 1995, publicada en el Diario Oficial
No. 42.160 del 22 de diciembre de 1995.
- Numeral modificado por el artículo 28 de la Ley 223 de 1995, publicada en el Diario Oficial
No. 42.160 del 22 de diciembre de 1995.
- El editor destaca que la DIAN en la publicación CODEX 'Estatuto Tributario Edición
Especial '97', de enero de 1997 establece que 'la declaración de Timbre fue reemplazada por
la declaración de retención del impuesto de timbre, en los términos del artículo 539-3 de esta
obra, incluido por el artículo 42 de la Ley 6 de 1992.
4. Ley 1819 de 2016>
- Numeral derogado por el artículo 376 de la Ley 1819 de 2016, 'por medio de la cual se
adopta una reforma tributaria estructural, se fortalecen los mecanismos para la lucha contra la
evasión y la elusión fiscal, y se dictan otras disposiciones', publicada en el Diario Oficial No.
50.101 de 29 de diciembre de 2016.
- Numeral adicionado por el artículo 17 de la Ley 1607 de 2012, 'por la cual se expiden
normas en materia tributaria y se dictan otras disposiciones', publicada en el Diario Oficial
No. 48.655 de 26 de diciembre de 2012.
- Numeral adicionado por el artículo 42 de la Ley 1739 de 2014, 'por medio de la cual se
modifica el Estatuto Tributario, la Ley 1607 de 2012, se crean mecanismos de lucha contra la
evasión y se dictan otras disposiciones', publicada en el Diario Oficial No. 49.374 de 23 de
diciembre de 2014.
- Inciso adicionado por el artículo 78 de la Ley 488 de 1998, publicada en el Diario Oficial
No. 43.460 del 28 de diciembre de 1998.
PARAGRAFO 1o. Ley 223 de 1995. El nuevo
texto es el siguiente:> Sin perjuicio de lo dispuesto en los numerales 2 y 3 del presente artículo,
las entidades no contribuyentes del impuesto sobre la renta y complementarios, deberán presentar
una declaración anual de ingresos y patrimonio, salvo que hayan sido expresamente exceptuadas
en el artículo 598.
- Parágrafo modificado por el artículo 28 de la Ley 223 de 1995, publicada en el Diario
Oficial No. 42.160 del 22 de diciembre de 1995.
- Artículo modificado por el artículo 106 de la Ley 2010 de 2019, 'por medio de la cual se
adoptan normas para la promoción del crecimiento económico, el empleo, la inversión, el
fortalecimiento de las finanzas públicas y la progresividad, equidad y eficiencia del sistema
tributario, de acuerdo con los objetivos que sobre la materia impulsaron la Ley 1943 de 2018
y se dictan otras disposiciones', publicada en el Diario Oficial No. 51.179 de 27 de diciembre
2019.
- Artículo adicionado por el artículo 94 de la Ley 1943 de 2018, 'por la cual se expiden
normas de financiamiento para el restablecimiento del equilibrio del presupuesto general y se
dictan otras disposiciones', publicada en el Diario Oficial No. 50.820 de 28 de diciembre de
2018.

Próximo artículo: ARTICULO 575

× ¿Cómo puedo ayudarte?