QUIÉNES PERTENECEN A ESTE RÉGIMEN. <Artículo derogado por el
artículo 122 de la Ley 1943 de 2018 y el artículo 160 de la Ley 2010 de 2019> Al Régimen Simplificado del Impuesto sobre las Ventas pertenecen las
personas naturales comerciantes y los artesanos, que sean minoristas o detallistas; los
agricultores y los ganaderos, que realicen operaciones gravadas, así como quienes presten
servicios gravados, siempre y cuando cumplan la totalidad de las siguientes condiciones:
1. Que en el año anterior hubieren obtenido ingresos brutos totales provenientes de la
actividad, inferiores a tres mil quinientas (3.500) UVT.
2. Que tengan máximo un establecimiento de comercio, oficina, sede, local o negocio donde
ejercen su actividad.
3. Que en el establecimiento de comercio, oficina, sede, local o negocio no se desarrollen
actividades bajo franquicia, concesión, regalía, autorización o cualquier otro sistema que
implique la explotación de intangibles.
4. Que no sean usuarios aduaneros.
5. Que no hayan celebrado en el año inmediatamente anterior ni en el año en curso contratos
de venta de bienes y/o prestación de servicios gravados por valor individual, igual o superior
a tres mil quinientas (3.500) UVT.
6. Que el monto de sus consignaciones bancarias, depósitos o inversiones financieras durante
el año anterior o durante el respectivo año no supere la suma de tres mil quinientas (3.500)
UVT.
PARÁGRAFO. Para la celebración de contratos de venta de bienes y/o de prestación de
servicios gravados por cuantía individual y superior a tres mil quinientos (3.500) UVT, el
responsable del Régimen Simplificado deberá inscribirse previamente en el Régimen Común.
Texto modificado por la Ley 863 de 2003, modificado por la Ley 1111 de 2006: Al Régimen Simplificado del Impuesto Sobre las Ventas pertenecen las
personas naturales comerciantes y los artesanos, que sean minoristas o detallistas; los
agricultores y los ganaderos, que realicen operaciones gravadas, así como quienes presten
servicios gravados, siempre y cuando cumplan la totalidad de las siguientes condiciones:
1. <Numeral modificado por el artículo 39 de la Ley 1111 de 2006. El nuevo texto es el
siguiente:> Que en el año anterior hubieren obtenido ingresos brutos totales provenientes de
la actividad inferiores a cuatro mil (4.000) UVT.
2. Que tengan máximo un establecimiento de comercio, oficina, sede, local o negocio donde
ejercen su actividad.
3. <Numeral INEXEQIBLE> Que su establecimiento de comercio, oficina, sede, local o
negocio no se encuentre ubicado en un centro comercial o dentro de almacenes de cadena. Al
efecto se entiende por centro comercial la construcción urbana que agrupe a más de veinte
locales, oficinas y/o sedes de negocio.
4. Que en el establecimiento de comercio, oficina, sede, local o negocio no se desarrollen
actividades bajo franquicia, concesión, regalía, autorización o cualquier otro sistema que
implique la explotación de intangibles.
5. Que no sean usuarios aduaneros.
6. <Ajuste de las cifras en valores absolutos en términos de UVT por el artículo 51 de la Ley
1111 de 2006 (A partir del año gravable 2007). El texto con el nuevo término es el
siguiente:> Que no hayan celebrado en el año inmediatamente anterior ni en el año en curso
contratos de venta de bienes o prestación de servicios gravados por valor individual y
superior a 3.300 UVT.
7. <Ajuste de las cifras en valores absolutos en términos de UVT por el artículo 51 de la Ley
1111 de 2006 (A partir del año gravable 2007). El texto con el nuevo término es el
siguiente:> Que el monto de sus consignaciones bancarias, depósitos o inversiones
financieras durante el año anterior o durante el respectivo año no supere la suma de 4.500
UVT.
PARÁGRAFO 1o. <Ajuste de las cifras en valores absolutos en términos de UVT por el
artículo 51 de la Ley 1111 de 2006 (A partir del año gravable 2007). El texto con el nuevo
término es el siguiente:> Para la celebración de contratos de venta de bienes o de prestación
de servicios gravados por cuantía individual y superior a 3.300 UVT, el responsable del
Régimen Simplificado deberá inscribirse previamente en el Régimen Común.
PARÁGRAFO 2o. <Parágrafo derogado por el artículo 78 de la Ley 1111 de 2006>
Texto modificado por la Ley 863 de 2003 con los valores establecidos para el año 2006 por el
Decreto 4715 de 2005: Al Régimen Simplificado del Impuesto Sobre las Ventas pertenecen las
personas naturales comerciantes y los artesanos, que sean minoristas o detallistas; los
agricultores y los ganaderos, que realicen operaciones gravadas, así como quienes presten
servicios gravados, siempre y cuando cumplan la totalidad de las siguientes condiciones:
1. Que en el año anterior hubieren poseído un patrimonio bruto inferior a $80.000.000 (valor
base año 2004) $84.880.000 (valor base año 2005) e ingresos brutos totales provenientes de
la actividad inferiores a $60.000.000 (valor base año 2004) $63.660.000 (valor base año
2005).
2. Que tengan máximo un establecimiento de comercio, oficina, sede, local o negocio donde
ejercen su actividad.
3. <Numeral INEXEQIBLE> Que su establecimiento de comercio, oficina, sede, local o
negocio no se encuentre ubicado en un centro comercial o dentro de almacenes de cadena. Al
efecto se entiende por centro comercial la construcción urbana que agrupe a más de veinte
locales, oficinas y/o sedes de negocio.
4. Que en el establecimiento de comercio, oficina, sede, local o negocio no se desarrollen
actividades bajo franquicia, concesión, regalía, autorización o cualquier otro sistema que
implique la explotación de intangibles.
5. Que no sean usuarios aduaneros.
6. Que no hayan celebrado en el año inmediatamente anterior ni en el año en curso contratos
de venta de bienes o prestación de servicios gravados por valor individual y superior a
$63.660.000 <Valor año base 2005> $66.888.000 <Valor año base 2006>.
7. Que el monto de sus consignaciones bancarias, depósitos o inversiones financieras durante
el año anterior o durante el respectivo año no supere la suma de $84.880.000 <Valor año base
2005> $89.183.000 <Valor año base 2006>.
PARÁGRAFO 1o. Para la celebración de contratos de venta de bienes o de prestación de
servicios gravados por cuantía individual y superior a $66.888.000 <Valor año base 2006>, el
responsable del Régimen Simplificado deberá inscribirse previamente en el Régimen Común.
PARÁGRAFO 2o. Para los agricultores y ganaderos, el límite de patrimonio bruto previsto
en el numeral 1o de este artículo equivale a $106.100.000 <Valor año base 2005>
$111.479.000 <Valor año base 2006>.
Texto modificado por la Ley 863 de 2003 con los valores establecidos para el año 2005 por el
Decreto 4344 de 2004: Al Régimen Simplificado del Impuesto Sobre las Ventas pertenecen las
personas naturales comerciantes y los artesanos, que sean minoristas o detallistas; los
agricultores y los ganaderos, que realicen operaciones gravadas, así como quienes presten
servicios gravados, siempre y cuando cumplan la totalidad de las siguientes condiciones:
1. Que en el año anterior hubieren poseído un patrimonio bruto inferior a $80.000.000 (valor
base año 2004) $84.880.000 (valor base año 2005) e ingresos brutos totales provenientes de
la actividad inferiores a $60.000.000 (valor base año 2004) $63.660.000 (valor base año
2005).
2. Que tengan máximo un establecimiento de comercio, oficina, sede, local o negocio donde
ejercen su actividad.
3. <Numeral INEXEQIBLE> Que su establecimiento de comercio, oficina, sede, local o
negocio no se encuentre ubicado en un centro comercial o dentro de almacenes de cadena. Al
efecto se entiende por centro comercial la construcción urbana que agrupe a más de veinte
locales, oficinas y/o sedes de negocio.
4. Que en el establecimiento de comercio, oficina, sede, local o negocio no se desarrollen
actividades bajo franquicia, concesión, regalía, autorización o cualquier otro sistema que
implique la explotación de intangibles.
5. Que no sean usuarios aduaneros.
6. Que no hayan celebrado en el año inmediatamente anterior ni en el año en curso contratos
de venta de bienes o prestación de servicios gravados por valor individual y superior a
$60.000.000 (valor base año 2004) $63.660.000 (valor base año 2005).
7. Que el monto de sus consignaciones bancarias, depósitos o inversiones financieras durante
el año anterior o durante el respectivo año no supere la suma de $80.000.000 (valor base año
2004) $84.880.000 (valor base año 2005).
PARÁGRAFO 1o. Para la celebración de contratos de venta de bienes o de prestación de
servicios gravados por cuantía individual y superior a $63.660.000 (valor base año 2005), el
responsable del Régimen Simplificado deberá inscribirse previamente en el Régimen Común.
PARÁGRAFO 2o. Para los agricultores y ganaderos, el límite de patrimonio bruto previsto
en el numeral 1o de este artículo equivale a $100.000.000 (valor base año 2004)
$106.100.000 (valor base año 2005).
Texto modificado por la Ley 863 de 2003: Al Régimen Simplificado del Impuesto Sobre las Ventas pertenecen las
personas naturales comerciantes y los artesanos, que sean minoristas o detallistas; los
agricultores y los ganaderos, que realicen operaciones gravadas, así como quienes presten
servicios gravados, siempre y cuando cumplan la totalidad de las siguientes condiciones:
1. Que en el año anterior hubieren poseído un patrimonio bruto inferior a ochenta millones de
pesos ($80.000.000) (valores años base 2003 y 2004) e ingresos brutos totales provenientes
de la actividad inferiores a sesenta millones de pesos ($60.000.000) (valores años base 2003
y 2004).
2. Que tengan máximo un establecimiento de comercio, oficina, sede, local o negocio donde
ejercen su actividad.
3. <Numeral INEXEQIBLE> Que su establecimiento de comercio, oficina, sede, local o
negocio no se encuentre ubicado en un centro comercial o dentro de almacenes de cadena. Al
efecto se entiende por centro comercial la construcción urbana que agrupe a más de veinte
locales, oficinas y/o sedes de negocio.
4. Que en el establecimiento de comercio, oficina, sede, local o negocio no se desarrollen
actividades bajo franquicia, concesión, regalía, autorización o cualquier otro sistema que
implique la explotación de intangibles.
5. Que no sean usuarios aduaneros.
6. Que no hayan celebrado en el año inmediatamente anterior ni en el año en curso contratos
de venta de bienes o prestación de servicios gravados por valor individual y superior a
sesenta millones de pesos ($60.000.000) (valores años base 2003 y 2004).
7. Que el monto de sus consignaciones bancarias, depósitos o inversiones financieras durante
el año anterior o durante el respectivo año no supere la suma de ochenta millones de pesos
($80.000.000) (valores años base 2003 y 2004).
PARÁGRAFO 1. Para la celebración de contratos de venta de bienes o de prestación de
servicios gravados por cuantía individual y superior a sesenta millones de pesos
($60.000.000) (valor año base 2004), el responsable del Régimen Simplificado deberá
inscribirse previamente en el Régimen Común.
PARÁGRAFO 2o. Para los agricultores y ganaderos, el límite de patrimonio bruto previsto
en el numeral 1o de este artículo equivale a cien millones de pesos ($100.000.000) (valores
años base 2003 y 2004).
Texto modificado por la Ley 788 de 2002, con los valores absolutos que regirán para el año
2003 establecidos por el Decreto 3257 de 2002: RÉGIMEN SIMPLIFICADO PARA COMERCIANTES MINORISTAS.
Para todos los efectos del Impuesto sobre las ventas deben inscribirse en el régimen
simplificado las personas naturales comerciantes minoristas o detallistas cuyas ventas estén
gravadas, cuando hayan obtenido en el año inmediatamente anterior ingresos brutos
provenientes de su actividad comercial por un valor inferior a cuatrocientos (400) salarios
mínimos legales mensuales vigentes y tengan un establecimiento de comercio, oficina, sede,
local o negocio donde ejerzan su actividad. 123.600.000 <Valor correspondiente a 400
salarios mínimos, aparece en el texto del Decreto 3257 de 2002>
Texto modificado por la Ley 788 de 2002: Régimen simplificado para comerciantes minoristas. Para todos los efectos
del Impuesto sobre las Ventas, IVA, deben inscribirse en el régimen simplificado las
personas naturales comerciantes minoristas o detallistas cuyas ventas estén gravadas, cuando
hayan obtenido en el año inmediatamente anterior ingresos brutos provenientes de su
actividad comercial por un valor inferior a cuatrocientos (400) salarios mínimos legales
mensuales vigentes y tengan un establecimiento de comercio, oficina, sede, local o negocio
donde ejerza su actividad.
Texto modificado por la Ley 716 de 2001: Régimen simplificado para comerciantes minoristas. Para todos los efectos
del Impuesto sobre las Ventas, IVA, deben inscribirse en el régimen simplificado las
personas naturales comerciantes minoristas o detallistas cuyas ventas estén gravadas, cuando
hayan obtenido en el año inmediatamente anterior ingresos brutos provenientes de su
actividad comercial por un valor inferior a cuatrocientos (400) salarios mínimos legales
mensuales vigentes y tengan un establecimiento de comercio, oficina, sede, local o negocio
donde ejerzan su actividad.
PARAGRAFO. Se presume de derecho que el contribuyente o responsable ha obtenido
ingresos anuales superiores a $45.400.000 y en consecuencia será responsable del Régimen
Común, cuando respecto del año inmediatamente anterior se presente alguna de las siguientes
circunstancias:
1. Que haya tenido a su servicio ocho (8) o más trabajadores, o
2. Que haya cancelado un valor anual por concepto de servicios públicos superior a veinte
(20) salarios mínimos legales mensuales vigentes, o
3. Que haya cancelado en el año por concepto de arrendamiento del local, sede,
establecimiento, negocio u oficina un valor superior a treinta y cinco (35) salarios mínimos
legales mensuales vigentes, o cuando el local, sede, establecimientos, negocio u oficina sea
de propiedad del contribuyente o responsable, salvo en el caso que coincida con su vivienda
de habitación.
4. Que haya efectuado en el año consignaciones bancarias en cuentas de ahorro o corrientes,
superiores a $75.700.000.00.
Texto modificado por la Ley 633 de 2000: Los comerciantes minoristas o detallistas, cuyas ventas estén gravadas, así
como quienes presten servicios gravados, que sean personas naturales, podrán inscribirse en
el régimen simplificado del impuesto sobre las ventas, cuando hayan obtenido en el año
inmediatamente anterior ingresos brutos inferiores a $42.000.000.00 (valor año base 2000) y
tengan un establecimiento de comercio, oficina, sede, local o negocio donde ejercen su
actividad.
PARAGRAFO. Se presume de derecho que el contribuyente o responsable ha obtenido
ingresos anuales superiores a $42.000.000 (valor año base 2000) y en consecuencia será
responsable del Régimen Común, cuando respecto del año inmediatamente anterior se
presente alguna de las siguientes circunstancias:
1. Que haya tenido a su servicio ocho (8) o más trabajadores, o
2. Que haya cancelado un valor anual por concepto de servicios públicos superior a veinte
(20) salarios mínimos legales mensuales vigentes, o
3. Que haya cancelado en el año por concepto de arrendamiento del local, sede,
establecimiento, negocio u oficina un valor superior a treinta y cinco (35) salarios mínimos
legales mensuales vigentes, o cuando el local, sede, establecimientos, negocio u oficina sea
de propiedad del contribuyente o responsable, salvo en el caso que coincida con su vivienda
de habitación.
4. Que haya efectuado en el año consignaciones bancarias en cuentas de ahorro o corrientes,
superiores a $70.000.000.00 (valor año base 2000)'.
Texto modificado por la Ley 223 de 1995 con los valores absolutos establecidos para el año
2001, por el Decreto 2661 de 2000: Los comerciantes minoristas o detallistas, cuyas ventas estén gravadas a la
tarifa general del impuesto sobre las ventas, así como quienes presten servicios gravados,
podrán inscribirse en el régimen simplificado del impuesto sobre las ventas cuando cumplan
la totalidad de las siguientes condiciones:
1.Que sean personas naturales.
2.Que tengan máximo dos establecimientos de comercio.
3.Que no sean importadores de bienes corporales muebles.
4.Que no vendan por cuenta de terceros así sea a nombre propio.
5. Que sus ingresos netos provenientes de su actividad comercial en el año fiscal
inmediatamente anterior, sean inferiores a la suma de 108.700.000.
6. Que su patrimonio bruto fiscal a 31 de diciembre del año inmediatamente anterior, sea
inferior a 302.100.000.
Texto modificado por la ley 223 de 1995 con los valores absolutos establecidos para el año
2000 por el Decreto 2587 de 1999: Los comerciantes minoristas o detallistas, cuyas ventas estén gravadas a la
tarifa general del impuesto sobre las ventas, así como quienes presten servicios gravados,
podrán inscribirse en el régimen simplificado del impuesto sobre las ventas cuando cumplan
la totalidad de las siguientes condiciones:
1.Que sean personas naturales.
2.Que tengan máximo dos establecimientos de comercio.
3.Que no sean importadores de bienes corporales muebles.
4.Que no vendan por cuenta de terceros así sea a nombre propio.
5. Que sus ingresos netos provenientes de su actividad comercial en el año fiscal
inmediatamente anterior, sean inferiores a la suma de 99.700.000.
6. Que su patrimonio bruto fiscal a 31 de diciembre del año inmediatamente anterior, sea
inferior a 277.200.000.
Texto modificado por la Ley 223 de 1995: Los comerciantes minoristas o detallistas, cuyas ventas estén gravadas a la
tarifa general del impuesto sobre las ventas, así como quienes presten servicios gravados,
podrán inscribirse en el régimen simplificado del impuesto sobre las ventas cuando cumplan
la totalidad de las siguientes condiciones:
1.Que sean personas naturales.
2.Que tengan máximo dos establecimientos de comercio.
3.Que no sean importadores de bienes corporales muebles.
4.Que no vendan por cuenta de terceros así sea a nombre propio.
5. Que sus ingresos netos provenientes de su actividad comercial en el año fiscal
inmediatamente anterior, sean inferiores a la suma de cuarenta y cuatro millones setecientos
mil pesos ($44.700.000.00 valor base año 1994).
6. Que su patrimonio bruto fiscal a 31 de diciembre del año inmediatamente anterior, sea
inferior a ciento veinticuatro millones doscientos mil pesos ($124.200.000.00 valor base año
1994).
Texto original del Estatuto Tributario con las modificaciones de la Ley 49 de 1990: QUIÉNES PUEDEN ACOGERSE A ESTE RÉGIMEN. Los comerciantes
minorista o detallistas cuyas ventas gravadas estén sometidas a la tarifa general del diez por
ciento (10%), y quienes presten los servicios de que trata el parágrafo 1 de este artículo,
podrán acogerse al régimen simplificado que establece el presente Título, siempre y cuando
reúnan la totalidad de las siguientes condiciones:
1. Que no estén constituidos como sociedad.
2. Que sus ingresos netos, provenientes de su actividad comercial en el año fiscal
inmediatamente anterior, no superen la suma de tres millones seiscientos mil pesos ($
3.600.000). (Valor año base 1983).
3. Que su patrimonio bruto fiscal a 31 de diciembre del año inmediatamente anterior no sea
superior a diez millones de pesos ($ 10.000.000). (Valor año base 1983).
4. Que no tengan más de dos establecimientos de comercio.
Texto original del Estatuto Tributario: QUIÉNES PUEDEN ACOGERSE A ESTE RÉGIMEN. Los comerciantes
minorista o detallistas cuyas ventas gravadas estén sometidas a la tarifa general del diez por
ciento (10%), y quienes presten los servicios de que trata el parágrafo 1 de este artículo,
podrán acogerse al régimen simplificado que establece el presente Título, siempre y cuando
reúnan la totalidad de las siguientes condiciones:
1. Que no estén constituidos como sociedad.
2. Que sus ingresos netos, provenientes de su actividad comercial en el año fiscal
inmediatamente anterior, no superen la suma de tres millones seiscientos mil pesos ($
3.600.000). (Valor año base 1983).
3. Que su patrimonio bruto fiscal a 31 de diciembre del año inmediatamente anterior no sea
superior a diez millones de pesos ($ 10.000.000). (Valor año base 1983).
4. Que no tengan más de dos establecimientos de comercio.
PARÁGRAFO 1. Los servicios a que se refiere el presente artículo son los siguientes:
a) Revelado y copias fotográficas incluyendo fotocopias;
b) Reparación;
c) Mantenimiento que implique la incorporación de repuestos;
d) Fabricación, elaboración o construcción de que trata el numeral 13 del artículo 476,
cuando los bienes que resulten de la prestación del servicio estén sometidos a la tarifa general
del diez por ciento (10%) .
PARÁGRAFO 2. Para efectos de lo dispuesto en el numeral 2 de este artículo, cuando se
inicien actividades dentro del respectivo año gravable, los ingresos netos que se tomarán de
base, son los que resulten de dividir los ingresos netos recibidos durante el período, por el
número de días a que correspondan y de multiplicar la cifra así obtenida por 360.
ARTÍCULO 499-1. RÉGIMEN SIMPLIFICADO PARA PRESTADORES DE SERVICIOS.
<Artículo derogado por el artículo 69 de la Ley 863 de 2003>