TARIFA. <Artículo modificado por el artículo 74 de la Ley 2010 de 2019. El
nuevo texto es el siguiente:>
<Inciso modificado por el artículo 44 de la Ley 2277 de 2022. El nuevo texto es el siguiente:> La
tarifa del impuesto unificado bajo el régimen simple de Tributación –SIMPLE depende de los
ingresos brutos anuales y de la actividad empresarial así:
1. Tiendas pequeñas, minimercados, micromercados y peluquería:
Ingresos brutos anuales
Tarifa SIMPLE consolidada
Igual o superior (UVT)
Inferior (UVT)
0
6.000
1,2%
6.000
15.000
2,8%
15.000
30.000
4,4%
30.000
100.000
5,6% <Artículo adicionado por el artículo 66 de la Ley 1943 de 2018. El nuevo
texto es el siguiente:> La tarifa del impuesto unificado bajo el Régimen Simple de
Tributación (Simple) depende de los ingresos brutos anuales y de la actividad empresarial,
así:
1. Tiendas pequeñas, minimercados, micromercados y peluquería:
2. Actividades comerciales al por mayor y detal; servicios técnicos y mecánicos en los que
predomina el factor material sobre el intelectual, los electricistas, los albañiles, los servicios
de construcción y los talleres mecánicos de vehículos y electrodomésticos; actividades
industriales, incluidas las de agro-industria, miniindustria y micro-industria; actividades de
telecomunicaciones y las demás actividades no incluidas en los siguientes numerales:
3. Servicios profesionales, de consultoría y científicos en los que predomine el factor
intelectual sobre el material, incluidos los servicios de profesiones liberales:
4. Actividades de expendio de comidas y bebidas, y actividades de transporte:
PARÁGRAFO 1o. Cuando se presten servicios de expendio de comidas y bebidas, se
adicionará la tarifa del ocho por ciento (8%) por concepto del impuesto de consumo a la
tarifa Simple consolidada.
PARÁGRAFO 2o. En el caso del impuesto de industria y comercio consolidado, el
Ministerio de Hacienda y Crédito Público desempeñará exclusivamente la función de
recaudador y tendrá la obligación de transferir bimestralmente el impuesto recaudado a las
autoridades municipales y distritales competentes, una vez se realice el recaudo.
PARÁGRAFO 3o. Las autoridades municipales y distritales competentes deben informar a la
Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN), a más tardar el 31 de enero de cada
año, todas las tarifas aplicables para esa vigencia a título del impuesto de industria y
comercio consolidado dentro de su jurisdicción. En caso que se modifiquen las tarifas, las
autoridades municipales y distritales competentes deben actualizar la información respecto a
las mismas dentro del mes siguiente a su modificación.
El contribuyente debe informar a la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN)
en el formulario que esta prescriba, el municipio o los municipios a los que corresponde el
ingreso declarado, la actividad gravada, y el porcentaje del ingreso total que le corresponde a
cada autoridad territorial. Esta información será compartida con todos los municipios para
que puedan adelantar su gestión de fiscalización cuando lo consideren conveniente.
PARÁGRAFO 4o. Los contribuyentes del impuesto unificado bajo el Régimen Simple de
Tributación (Simple), están obligados a pagar de forma bimestral un anticipo a título de este
impuesto, a través de los recibos de pago electrónico del régimen Simple, el cual debe incluir
la información sobre los ingresos que corresponde a cada municipio o distrito.
La base del anticipo depende de los ingresos brutos bimestrales y de la actividad desarrollada,
así:
1. Tiendas pequeñas, minimercados, micromercados y peluquerías:
2. Actividades comerciales al por mayor y detal; servicios técnicos y mecánicos en los que
predomina el factor material sobre el intelectual, los electricistas, los albañiles, los servicios
de construcción y los talleres mecánicos de vehículos y electrodomésticos; actividades
industriales, incluidas las de agro-industria, miniindustria y micro-industria; actividades de
telecomunicaciones y las demás actividades no incluidas en los siguientes numerales:
3. Servicios profesionales, de consultoría y científicos en los que predomine el factor
intelectual sobre el material, incluidos los servicios de profesiones liberales:
4. Actividades de expendio de comidas y bebidas, y actividades de transporte:
En los recibos electrónicos de pago del anticipo bimestral Simple se adicionará la tarifa
correspondiente al impuesto nacional al consumo, a la tarifa del 8% por concepto de
impuesto al consumo a la tarifa Simple consolidada. De igual forma, se entiende integrada la
tarifa consolidada del impuesto de industria y comercio en la tarifa Simple.
PARÁGRAFO 5o. Cuando un mismo contribuyente del Régimen Simple de Tributación
(Simple) realice dos o más actividades empresariales, este estará sometido a la tarifa simple
consolidada más alta, incluyendo la tarifa del impuesto al consumo. El formulario que
prescriba la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN) debe permitir que los
contribuyentes reporten los municipios donde son desarrolladas sus actividades y los ingresos
atribuidos a cada uno de ellos. Lo anterior con el propósito que el Ministerio de Hacienda y
Crédito Público pueda transferir los recursos recaudados por concepto de impuesto de
industria y comercio consolidado al municipio o distrito que corresponda.
PARÁGRAFO 6o. En el año gravable en el que el contribuyente del impuesto unificado bajo
el Régimen Simple de Tributación (Simple) realice ganancias ocasionales o ingresos no
constitutivos de renta ni ganancia ocasional, dichos ingresos no se considerarán para efectos
de los límites de ingresos establecidos en este régimen. El impuesto de ganancia ocasional se
determina de forma independiente, con base en las reglas generales, y se paga con la
presentación de la declaración anual consolidada.
Texto adicionado por la Ley 1819 de 2016:
Consultar texto original del Libro Octavo 'Monotributo' directamente en el artículo 165 de la
Ley 1819 de 2016.
Texto original del Estatuto Tributario: DIVISIÓN DE CONTROL DE GESTIÓN. Son funciones de la División
de Control de Gestión:
a) Llevar las estadísticas e información que permitan efectuar evaluaciones globales y
particulares de la gestión de la Administración, elaborando los informes requeridos tanto por
el Despacho del Administrador, como por el Nivel Central;
b) Elaborar estudios y recomendaciones para optimizar los recursos, así como la calidad y
eficacia de los procesos utilizados por la Administración.
c) Efectuar los estudios económicos y del comportamiento tributario de su jurisdicción, que
permitan orientar los programas a desarrollar.
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