SANCIÓN POR UTILIZACIÓN DE INTERPUESTAS PERSONAS POR
PARTE DE LOS INVERSIONISTAS INSTITUCIONALES. <Artículo derogado por el artículo
376 de la Ley 1819 de 2016> <Pérdida de fuerza ejecutoria por cumplimiento del término para el cual
fue creado> Cuando la Administración Tributaria determine que en la suscripción de
acciones o bonos convertibles en acciones, por parte de los inversionistas institucionales, que
dan derecho al descuento tributario de que trata el artículo 258, éstos actuaron como simples
intermediarios de accionistas o terceros, se aplicarán las siguientes sanciones:
a) Si la sociedad anónima conoció del hecho, no podrá solicitar el descuento señalado y en
caso de solicitarlo, será objeto de una sanción equivalente al doscientos por ciento (200%) de
dicho descuento.
b) Si la sociedad anónima no conoció del hecho, la sanción establecida en el numeral
anterior, será impuesta al inversionista institucional, solidariamente con el tercero o
accionista al cual sirvió de testaferro o intermediario.
La sanción de que trata el presente artículo, se impondrá por el Administrador de Impuestos
Nacionales respectivo, previa investigación por parte de los funcionarios de la
Administración Tributaria y traslado de cargos, por el término de un (1) mes, para que
responda tanto la sociedad, los accionistas o terceros, como el inversionista institucional
correspondiente. Contra esta resolución, solamente procede el recurso de reposición, el cual
debe interponerse dentro del mes siguiente a su notificación.
PARAGRAFO. Para efectos del ordinal a) del presente artículo, se entiende que la sociedad
conoció del hecho, cuando sus representantes o directivos conocieron previamente dichas
maniobras.
Se considera que un inversionista institucional actuó como testaferro, cuando concertó
previamente la operación con los terceros o accionistas, o cuando éstos, directa o
indirectamente, suministraron el dinero para la suscripción de dichos valores y adquieran los
mismos, dentro de los doce (12) meses siguientes a la suscripción.